Поняття та види внутрішньобанківського контролю
Тести та шпаргалки

Поняття та види внутрішньобанківського контролю


Внутрішньобанківський контроль — це сукупність прийомів і методів, які використовуються бухгалтерськими та оперативними працівниками для контролю за банківськими операціями.


Основне завдання внутрішньобанківського контролю: Забезпечення законності виконання операцій та збереження грошових коштів і матеріальних цінностей.
Основними завданнями внутрішньобанківського контролю є забезпечення:
1) Виконання банком вимог федеральних законів і нормативних актів Банку Росії.
2) визначення в документах та дотримання встановлених процедур і повноважень при прийнятті будь-яких рішень, що зачіпають інтереси банку, його власників та клієнтів.
3) Прийняття своєчасних та ефективних рішень, спрямованих на усунення виявлених недоліків та порушень у діяльності банку.
4) Виконання вимог щодо ефективного управління ризиками банківської діяльності.
5) Збереження банківських активів (майна).
6) Адекватне відображення банківських операцій у бухгалтерському обліку.
7) Належний стан звітності, що дозволяє отримати адекватну інформацію про діяльність банку та пов’язані з нею ризики.
8) Ефективна взаємодія із зовнішніми аудиторами – органами державного регулювання та нагляду.
9) Достовірність обліку та звітності організації внутрішнього контролю, запобігання та усунення порушень законів працівниками банку, положень і стандартів професійної діяльності.
Внутрішній контроль банку має бути спрямований на обмеження ризиків, на забезпечення порядку проведення операцій, що сприяють досягненню поставлених банком цілей, з дотриманням законодавства та нормативно-правових актів Банку Російської Федерації.
Внутрішній контроль рекомендується здійснювати через адміністративно-фінансовий контроль.

Адміністративний контроль полягає у наданні та проведенні операцій лише уповноваженими особами та у суворому дотриманні банком повноважень та процедур прийняття рішень щодо проведення операцій.
Фінансовий контроль полягає у забезпеченні операцій у суворій відповідності до прийнятої та документально підтвердженої політики банку, щодо різних видів фінансових послуг та правильному їх відображенні в бухгалтерському обліку та звітності.

Попередній контроль це система внутрішнього контролю, яка починається з контролю за підбором і розстановкою персоналу. Це виключає можливість прийняття рішень, що впливають на фінансовий стан банку, особами з сумнівною, діловою та громадською репутацією. Для досягнення цієї мети відділи кадрів повинні мати чіткі критерії кваліфікації та особистісних характеристик працівників щодо змісту роботи та обсягу відповідальності.
Служба внутрішнього контролю контролює дотримання встановлених критеріїв, а для певного кола працівників, які за службовим становищем приймають рішення від імені всього банку, координує призначення.

У цьому випадку служба внутрішнього контролю перевіряє:
– зміст договору, договору, договору, укладеного з працівниками;
— Наявність документа, службової інструкції, що суворо регламентує обов’язки працівника до того, як він безпосередньо приступить до виконання своїх службових обов’язків.

поточний контроль. У процесі документообігу він полягає в перевірці законності операцій, дотриманні правильності оформлення документів. Поточний контроль також включає: перевірку регістрів аналітичного та синтетичного обліку при укладанні операцій за день.
Поточний контроль здійснюють відповідальні виконавці, бухгалтери, оператори, керівники підрозділів та працівники, які їх контролюють. Об’єктами такого контролю в обов’язковому порядку є:
1) Дотримання індивідуальних лімітів, відкритих позицій дилерів і брокерів;
2) Обсяг ресурсів, випущених і залучених однією особою;
3) Встановлення обсягу правочинів та правочинів, понад які рішення про вчинення правочину чи правочинів приймається вищестоящим керівником або постійно діючим колегіальним органом управління тощо.

Подальший контроль. При цьому перевірка здійснюється з точки зору повноти, своєчасності та правильності відображення в балансі банку та в їх звітних формах банківських операцій.

Подальший контроль здійснюють: головний бухгалтер, його заступники та інспектори спеціального контролю.

Під час наступного контролю всі учасники обліково-оперативної роботи підлягають перевірці, як правило, не рідше одного разу на квартал. У порядку такого контролю проводяться ревізії, результати наступних ревізій розглядаються керівником установ банку.

Головний бухгалтер зобов’язаний встановити контроль за усуненням недоліків, виявлених при наступних періодичних перевірках, та організувати повторну ревізію.

Метою подальшого контролю є систематична перевірка обліку та документообігу та виконання працівниками обліково-операційного апарату зобов’язань щодо законності та правильності проведених операцій.

У процесі подальшого контролю вибірково аналізуються документи, які підлягали поточному контролю головним бухгалтером та заступником.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *